12月17日，上(shàng)市公司浙江省圍海建設集團股份有限公司（下稱“ST圍海”代碼，002586.SZ）發布公告稱，于(yú)2018年12月14日使用暫時(shí)閑置的(de)募集資金7000萬元購買了(le／liǎo)華夏銀行慧盈人(rén)民币單位結構性存款産品0243（下稱“結構性存款”）。上(shàng)述結構性存款于(yú)2019年12月13日到(dào)期，但未能如期贖回。

原因是(shì)ST圍海在(zài)華夏銀行的(de)貸款出(chū)現了(le／liǎo)逾期。于(yú)是(shì)，華夏銀行劃扣了(le／liǎo)到(dào)期的(de)理财資金及利息，用于(yú)償還該公司在(zài)華夏銀行的(de)貸款。此前，該公司也(yě)曾發生過1億元大(dà)額存單無法贖回的(de)問題。

北京德和(hé / huò)衡律師事務所律師魯冰在(zài)接受21世紀經濟報道(dào)記者采訪時(shí)表示，如沒有約定，銀行要(yào / yāo)行使“劃扣權”，實際是(shì)行使法定抵銷權，需滿足其法定條件。不(bù)過上(shàng)述案例中，上(shàng)市公司和(hé / huò)銀行有約定，銀行有權就(jiù)企業應還未還款項，從該公司在(zài)銀行所有營業機構開立的(de)賬戶中直接劃走。因此，銀行的(de)劃扣行爲(wéi / wèi)具有合法性。

理财到(dào)期後被劃扣償還貸款

ST圍海披露，2018年12月14日，根據股東大(dà)會的(de)授權，該公司使用部分閑置募集資金購買了(le／liǎo)7000萬銀行理财産品，産品名稱爲(wéi / wèi)華夏銀行慧盈人(rén)民币單位結構性存款産品0243，爲(wéi / wèi)保本浮動收益型，預期年化收益率3.10%-3.15%，投資期限爲(wéi / wèi)2018年12月14日至2019年12月11日。

公告稱，結構性存款到(dào)期後，華夏銀行甯波分行在(zài)未經公司的(de)同意下，将上(shàng)述到(dào)期理财款退還至甯波分行一(yī / yì ／yí)般戶，再由此賬戶劃轉至甯海支行賬戶，歸還該公司在(zài)華夏銀行的(de)逾期貸款。

華夏銀行有關人(rén)士向21世紀經濟報道(dào)記者回應稱，該行是(shì)依法合規按照協議處理的(de)。

ST圍海在(zài)公告中稱，由于(yú)甯海支行1.35億流動資金貸款已于(yú)2019年11月22 日到(dào)期，根據公司與甯波分行的(de)《流動資金借款合同》中約定，華夏銀行甯波分行有權就(jiù)公司應還未還款項，從公司在(zài)華夏銀行所有營業機構開立的(de)賬戶中直接劃走。

ST圍海不(bù)是(shì)第一(yī / yì ／yí)次遇到(dào)類似問題。

11月16日，ST圍海公告稱，2018年11月，該公司實際控制人(rén)之(zhī)一(yī / yì ／yí)馮全宏以(yǐ)上(shàng)市公司名義，爲(wéi / wèi)公司控股股東圍海控股集團的(de)子(zǐ)公司浙江圍海貿易有限公司（下稱“圍海貿易”）獲取長安銀行寶雞支行的(de)1億元承兌彙票提供擔保。後因圍海貿易未能歸還到(dào)期承兌彙票，導緻ST圍海1億元大(dà)額存單到(dào)期未能贖回。

截至11月16日，ST圍海無法确定該筆1億元大(dà)額定期存單是(shì)否還在(zài)賬戶中，也(yě)暫時(shí)無法查詢賬戶餘額是(shì)否被劃轉。

ST圍海稱，鑒于(yú)馮全宏、圍海控股、圍海貿易嚴重損害公司及廣大(dà)中小股東的(de)利益，對外構成越權和(hé / huò)無權代表等原因，ST圍海于(yú)10月15日以(yǐ)馮全宏、寶雞支行、朗佐貿易、圍海控股、圍海貿易爲(wéi / wèi)被告向甯波市中級人(rén)民法院提起民事訴狀。若法院判決公司脫保，則寶雞支行應當返還ST圍海該筆資金本金及利息。

值得注意的(de)是(shì)，ST圍海還披露，該公司及子(zǐ)公司在(zài)前12個(gè)月内使用閑置募集資金購買理财産品累計金額爲(wéi / wèi)7.2億元。其中，已到(dào)期贖回的(de)保本型理财産品總金額爲(wéi / wèi)2.5億元，尚未到(dào)期（含到(dào)期未能贖回）的(de)保本型理财産品的(de)總金額4.7億元。

律師稱有約定直接劃扣合法

上(shàng)市公司在(zài)銀行的(de)融資逾期後，在(zài)同一(yī / yì ／yí)家銀行購買的(de)理财産品、存款等到(dào)期後，銀行能否直接劃扣？

魯冰表示，無論是(shì)儲戶的(de)存款還是(shì)理财産品，如果是(shì)其合法财産，除非雙方有約定，否則非經合法措施及有權機關執行，任何人(rén)不(bù)得侵占其财産。如沒有約定，銀行想行使“劃扣權”，實際是(shì)行使法定抵銷權，需滿足其法定條件。

魯冰說(shuō)，在(zài)以(yǐ)往的(de)判例中，就(jiù)有多起銀行“劃扣”儲戶存款，用于(yú)償還逾期貸款而(ér)敗訴的(de)案例。在(zài)這(zhè)些案例中，法院認爲(wéi / wèi)：首先，法定抵銷權的(de)行使要(yào / yāo)求雙方互負已屆清償期的(de)債務；其次，一(yī / yì ／yí)方主張抵銷的(de)應通知對方，通知自到(dào)達對方時(shí)生效；再次，法定抵銷權應當是(shì)相互的(de)，雙方均可行使，但對于(yú)儲戶而(ér)言，其不(bù)能用自己儲蓄卡中的(de)存款來(lái)抵銷貸款，如果儲戶主動用自己的(de)存款來(lái)償還欠款，則屬于(yú)債務的(de)清償行爲(wéi / wèi)，而(ér)非抵銷。

在(zài)魯冰看來(lái)，一(yī / yì ／yí)般認爲(wéi / wèi)，結構性存款屬于(yú)理财産品，其性質和(hé / huò)存款略有區别，但這(zhè)不(bù)意味着銀行可以(yǐ)自由行使“劃扣權”。爲(wéi / wèi)了(le／liǎo)保障銀行有權“自力救濟”，目前銀行往往通過約定的(de)方式，與借款方約定“劃扣權”。如在(zài)本案中，根據2019年12月17日ST圍海的(de)披露公告，公司與甯波分行在(zài)《流動資金借款合同》中約定，華夏銀行甯波分行有權就(jiù)公司應還未還款項，從公司在(zài)華夏銀行所有營業機構開立的(de)賬戶中直接劃走。因此，在(zài)有合同約定的(de)前提下，根據已知情況，銀行的(de)劃扣行爲(wéi / wèi)具有合法性。

從公告能看出(chū)，ST圍海及子(zǐ)公司以(yǐ)存單質押方式，爲(wéi / wèi)控股股東及其子(zǐ)公司、關聯方在(zài)相應銀行融資提供擔保的(de)“套路”，并不(bù)鮮見。

一(yī / yì ／yí)位不(bù)願具名的(de)資深會計人(rén)士向21世紀經濟報道(dào)記者表示，上(shàng)市公司的(de)大(dà)額存款或銀行理财産品，一(yī / yì ／yí)般作爲(wéi / wèi)貨币資金或金融資産進行會計處理，一(yī / yì ／yí)年以(yǐ)内到(dào)期的(de)作爲(wéi / wèi)流動資産項目進行列示。

但上(shàng)市公司利用這(zhè)些資産爲(wéi / wèi)控股股東等其他(tā)關聯方提供擔保，并不(bù)會做會計處理，也(yě)不(bù)體現爲(wéi / wèi)上(shàng)市公司的(de)負債，隻會披露有這(zhè)樣一(yī / yì ／yí)筆擔保業務。隻有大(dà)股東喪失償債能力，且有法院判決确認，才會進入上(shàng)市公司報表，體現爲(wéi / wèi)費用。

上(shàng)述會計人(rén)士還表示，這(zhè)是(shì)近年來(lái)常見的(de)一(yī / yì ／yí)種大(dà)股東占用資金的(de)方式。

ST圍海危機不(bù)斷

公開資料顯示，圍海股份主營業務爲(wéi / wèi)海堤工程、城市防洪工程、河道(dào)工程、水庫工程、城市防洪工程及其他(tā)水利工程。2019年上(shàng)半年，由于(yú)控股股東原因，圍海股份發生了(le／liǎo)違規擔保及資金占用的(de)情況，對上(shàng)市公司規範治理和(hé / huò)生産經營産生了(le／liǎo)較大(dà)不(bù)利影響。

5月27日，圍海股份發布公告稱，公司股票将被實行其他(tā)風險警示。5月28日圍海股份停牌一(yī / yì ／yí)天，于(yú)5月29日開市時(shí)複牌。股票簡稱由“圍海股份”變爲(wéi / wèi)“ST圍海”。

近期，該公司現任管理層和(hé / huò)大(dà)股東産生矛盾。12月14日，該公司公告稱，财務專用章、所有網銀U盾（複核U盾）等及行政部監管的(de)公章被公司控股股東浙江圍海控股的(de)董事長助理馮婷婷等人(rén)強行拿走。ST圍海報警後，通過警方取回了(le／liǎo)這(zhè)部分公章和(hé / huò)資料。

2019年半年報顯示，ST圍海共實現營業總收入14.7億元，比上(shàng)年同期減少1.45%；實現營業利潤7150.70萬元，比上(shàng)年同期減少45.99%；實現利潤總額7305.05萬元，比上(shàng)年同期減少46.55%；實現歸屬于(yú)上(shàng)市公司股東的(de)淨利潤4164.04萬元，比上(shàng)年同期減少58.26%。

（信息來(lái)源：21世紀經濟報）